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一般纳税人允许转小规模后,会计人员必须关注的6笔会计
来源: web    日期: 1970-01-01    点击率: 文字大小:      

  会计处理一

  符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前留抵增值税假如3万元,应做进项税额转出,计入公司成本费用。

  借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 3万元

  会计处理二

  符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未交增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。

  借:应交税费-未交增值税 3万元

  贷:应交税费-应交增值税 3万元

  会计处理三

  符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待认证进项税额假如是3万元,应转入计入公司成本费用。

  借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元

  贷:应交税费-待认证进项税额 3万元

  会计处理四

  符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元,应转入计入公司资产。

  借:固定资产/在建工程等 3万元

  贷:应交税费-待抵扣进项税额 3万元

  会计处理五

  符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。

  借:应交税费-简易计税 3万元

  贷:应交税费-应交增值税 3万元

  会计处理六

  符合条件的一般纳税人转为小规模,之前当月已交纳的应交增值税假如3万元,应转入“应交税费-应交增值税”。

  借:应交税费-应交增值税 3万元

  贷:应交税费-应交增值税(已交税金) 3万元

  政策参考:

  关于统一增值税小规模纳税热标准通知

  各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局:

  为完善增值税制度,进一步支持中小微企业发展,现将统一增值税小规模纳税恩标准有关事项通知如下:

  一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

  二、按照《中国人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。

  三、本通知知自2018年5月1日起执行。

  财政部 税务总局

  2018年4月4日

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